Doplnkové dôchodkové sporenie - tretí pilier

Účastník DDS

Účastník - sporiteľ, ktorý je zamestnancom alebo živnostníkom, má nárok na doplnkový starobný dôchodok najskôr v 55 - tich rokoch veku,  pri sporení počas doby najmenej 10 rokov.

Zamestnávateľ v DDS

Zamestnávateľ, ktorý prispieva svojim zamestnancom, si môže uplatniť príspevky ako odpočítateľné položky z daňového základu až do 6 % z hrubej mzdy konkrétneho zamestnanca, ktorý uzavrel doplnkové dôchodkové sporenie.

V prípade zamestnancov 3. a 4. pracovnej kategórie je dokonca povinný prispievať vo výške 2% z konkrétnej hrubej mzdy takého pracovníka. Ide o rizikové povolania ako baník, hutník, pracovník s rádioaktívnym materiálom a podobne, toto zaradenie určuje okresný hygienik.

Dôchodkový fond

Doplnková dôchodková spoločnosť vytvára a spravuje doplnkové dôchodkové fondy. Doplnkový dôchodkový fond nemá právnu subjektivitu. Každý dôchodkový fond musí mať Štatút dôchodkového fondu a Informačný prospekt, podobne ako majú podielové fondy. 

Majetok v doplnkovom dôchodkovom fonde nie je súčasťou majetku doplnkovej dôchodkovej spoločnosti. Majetok v doplnkovom dôchodkovom fonde a hospodárenie s týmto majetkom sa eviduje oddelene od majetku a hospodárenia doplnkovej dôchodkovej spoločnosti.

Typy dôchodkových fondov v DDS:

1. príspevkový doplnkový dôchodkový fond - do tohto fondu sa pripisujú príspevky účastníkov
2. výplatný doplnkový dôchodkový fond - slúži na výplatu dávok

Na aké dávky vzniká nárok z DDS?

Účastník doplnkového dôchodkového sporenia má nárok na niekoľko dávok.

a) doplnkový starobný dôchodok

Na doplnkový starobný dôchodok vzniká nárok po zaplatení príspevkov najmenej za 120 mesiacov a dosiahnutí veku 55 rokov a môže sa vyplácať dvomi formami ako:

1. doživotný doplnkový starobný dôchodok - vypláca sa doživotne
2. dočasný doplnkový starobný dôchodok - nasporená hodnota dôchodkového účtu sa rozpočíta na dobu určitú a vypláca sa najmenej 5 rokov

b) doplnkový výsluhový dôchodok

Na doplnkový výsluhový dôchodok vzniká nárok po zaplatení príspevkov najmenej za 5 rokov a a dosiahnutí veku 40 rokov a môže sa vyplácať dvomi formami ako:

1. doživotný doplnkový výsluhový dôchodok - vypláca sa doživotne
2. dočasný doplnkový výsluhový dôchodok - nasporená hodnota dôchodkového účtu sa rozpočíta na dobu určitú a vypláca sa najmenej do dovŕšenia veku 62 rokov.

c) jednorazové vyrovnanie

Účastníkovi doplnkového dôchodkového sporenia môže byť vyplatené jednorazové vyrovnanie z týchto dôvodov:

1. priznanie plného invalidného dôchodku (nad 70%)
2. splnenie podmienok pre vyplácanie doplnkového starobného dôchodku alebo doplnkového výsluhovému dôchodku a súčasne aktuálna hodnota osobného účtu účastníka je nižšia ako dvojnásobok priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve SR
3. zrušenie príspevkového doplnkového dôchodkového fondu alebo zrušenie doplnkovej dôchodkovej sporiteľne
4. Ak sporiteľ požiada o výplatu doživotného doplnkového starobného dôchodku, môže si nechať vyplatiť do 50 % hodnoty účtu ako jednorazové vyrovnanie
5. Ak sporiteľ požiada o výplatu doživotného dočasného starobného dôchodku, môže si nechať vyplatiť do 25 % hodnoty účtu ako jednorazové vyrovnanie
6. V prípade smrti účastníka sa vyplatí oprávnenej osobe jednorazové vyrovnanie vo výške 100% hodnoty účtu

d) odstupné

V prípade zrušenia zmluvy o doplnkovom dôchodkovom sporení bude účastníkovi vyplatené odstupné vo výške hodnoty dôchodkového účtu, zníženej o zrážku 20%. Toto prichádza do úvahy v prípade, že účastník nesplnil podmienky nároku na niektorý doplnkový dôchodok. 

Prerušenie účasti, zmena splátok

Účastník môže kedykoľvek prerušiť účasť na doplnkovom dôchodkovom sporení, kedykoľvek znížiť alebo zvýšiť príspevky bez obmedzenia a bez sankcií.

Poplatky v DDS

Doplnkové dôchodkové sporenie podlieha správcovskému poplatku do 3% ročne z hodnoty účtu účastníka - konkrétny poplatok si určuje doplnková dôchodková sporiteľňa. Pri predčasnom zrušení sa platí poplatok 20% z hodnoty účtu, pri prestupe do inej doplnkovej dôchodkovej sporiteľne do 3 rokov od začiatku programu doplnkového dôchodkového sporenia sa spoplatňuje sankciou 5%, pri prestupe po 3 rokoch je poplatok 1 %.